Налог на процентные доходы по вкладам и остаткам на счетах в российских банках в РФ рассчитывается по правилам НК РФ: налоговая служба получает данные от банков, сама рассчитывает налоговую базу и направляет уведомление. Декларацию по таким доходам подавать, как правило, не требуется.
С какого дохода возникает налог
Налог возникает не «с суммы вклада», а с суммы процентов, полученных за год по всем вкладам и счетам в российских банках, которые учитываются в налоговой базе. Для расчёта используется необлагаемый минимум: если сумма процентного дохода за год не превышает этот минимум, налог к уплате не возникает.
Как считается необлагаемый минимум
Ключевая формула прямо закреплена в НК РФ: необлагаемый порог определяется как произведение 1 000 000 рублей и максимального значения ключевой ставки Банк России, действовавшего по состоянию на 1-е число каждого месяца в соответствующем налоговом периоде (то есть берётся максимум из «первых чисел месяцев» за год).
Для 2026 года стартовый ориентир известен: ключевая ставка на 1 января 2026 года — 16%, а значит минимум точно не будет ниже 160 тыс. руб. (1 000 000 × 16%). Если в течение 2026 года ставка на 1-е число какого-то месяца окажется выше, необлагаемый минимум увеличится.
Как посчитать налог «вручную» для понимания
Хотя итоговую сумму рассчитает налоговый орган, для оценки можно использовать схему:
- суммируется весь процентный доход по всем вкладам и счетам за год;
- из этой суммы вычитается необлагаемый минимум (1 000 000 × максимум ключевой ставки на 1-е число любого месяца за год);
- на остаток применяется ставка НДФЛ (в базовом варианте 13%, а при превышении определённых порогов совокупных доходов действует повышенная ставка по правилам НК РФ).
Важно: учитывается суммарный процентный доход по всем банкам, а не по каждому банку отдельно.
Когда платить налог
Срок уплаты по уведомлению — до 1 декабря года, следующего за отчётным. Например, налог по процентам за 2026 год уплачивается до 1 декабря 2027 года (если возникнет).
Налог обычно уплачивается на основании уведомления вместе с имущественными налогами, а сведения о процентах банки передают в налоговые органы по итогам года.
Какие случаи часто путают
- «Налог удержит банк»: по общему правилу банк передаёт сведения, а налог начисляет налоговый орган, после чего направляет уведомление.
- «Налог платится каждый месяц»: стандартная логика — по итогам года и по уведомлению, с уплатой до 1 декабря следующего года.
- «Налог считают по ставке на 1 января»: для необлагаемого минимума берётся максимальная ключевая ставка из значений на 1-е число каждого месяца в течение года (то есть в течение года порог может увеличиться)
Выводы
- Налог платится не с суммы вклада, а с суммы процентов, полученных за год по всем банковским вкладам и счетам, которые попадают в налоговую базу.
- Есть необлагаемый минимум, который рассчитывается как 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России из значений на 1-е число каждого месяца в течение года; налог начисляется только на превышение процентного дохода над этим порогом.
- ФНС обычно рассчитывает налог самостоятельно на основании данных, которые банки передают по итогам года; в типовой ситуации декларацию подавать не нужно — налог приходит в уведомлении.
- Платёж производится по уведомлению в установленный срок (обычно до 1 декабря года, следующего за отчётным), поэтому вкладчику важно планировать денежный резерв на уплату налога при крупных процентных доходах.